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風(fēng)聲|繼續(xù)提高個(gè)稅起征點(diǎn),為何不用擔(dān)心稅收減少?

作者|朱昌俊

資深媒體評(píng)論員

個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整問題,再次成為全國兩會(huì)期間的熱點(diǎn)話題。多位代表、委員建議繼續(xù)提升個(gè)稅起征點(diǎn)。如全國人大代表、遼寧大學(xué)校長(zhǎng)余淼杰建議,將個(gè)稅起征點(diǎn)提高至10萬元/年(目前為6萬元/年),疊加贍養(yǎng)老人、子女教育等專項(xiàng)附加扣除后,家庭年免稅額度可達(dá)16萬元,以定向減輕中等收入群體負(fù)擔(dān),釋放消費(fèi)潛力。

多年來持續(xù)關(guān)注該話題的全國人大代表、格力電器董事長(zhǎng)董明珠,今年也繼續(xù)提出優(yōu)化個(gè)人所得稅制度的建議,認(rèn)為應(yīng)該提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),將個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至1萬元/月,優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu);同時(shí),優(yōu)化專項(xiàng)附加扣除,加強(qiáng)稅收監(jiān)管與信息共享。

個(gè)稅起征點(diǎn)的高低,直接關(guān)乎個(gè)人的稅負(fù),因此歷來備受社會(huì)關(guān)注。自上世紀(jì)80年代以來,個(gè)稅起征點(diǎn)綜合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和個(gè)人收入水平,以及房?jī)r(jià)、醫(yī)療等負(fù)擔(dān)的變化,經(jīng)歷了從800到1600,到2000,再到3500、5000的多次調(diào)整。

從歷史來看,調(diào)整的間隔時(shí)間一般為3-6年左右。而最近的一次調(diào)整是2018年,距今已有7年時(shí)間,眼下的確是進(jìn)入了一個(gè)新的調(diào)整窗口。因此,近幾年相關(guān)呼吁、建議變得多起來,完全在情理之中。

更重要的是,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和客觀情況的變化,再度提高個(gè)稅起征點(diǎn),能為更多人降低個(gè)稅負(fù)擔(dān),因此也就有了越來越強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)必要性。

首先,個(gè)稅除了是國家財(cái)政收入的重要來源,本身也發(fā)揮著調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的杠桿作用。但基于現(xiàn)有的起征點(diǎn),個(gè)稅在促進(jìn)收入公平分配上作用,已有不斷弱化之虞。如根據(jù)《中國稅務(wù)年鑒(2023年)》的數(shù)據(jù),2022年個(gè)稅收入中64%為工資薪金所得,也就是說,個(gè)稅已成為事實(shí)上的“工薪稅”。這不利于真正實(shí)現(xiàn)個(gè)稅“削峰填谷”的調(diào)節(jié)作用。

其次,近年來提振消費(fèi)之于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要性日益突出。今年的政府工作報(bào)告中,就將“大力提振消費(fèi)、提高投資效益,全方位擴(kuò)大國內(nèi)需求”放在了2025年重點(diǎn)工作的第一位。而擴(kuò)大內(nèi)需非常重要的一點(diǎn),就是要“擴(kuò)大中等收入群體規(guī)模,提高低收入群體收入”。

因?yàn)?,中低收入群體的邊際消費(fèi)傾向更高,減輕稅負(fù)可以釋放更大的消費(fèi)潛力,對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)形成新的支撐。政府工作報(bào)告中也專門明確,要“推動(dòng)中低收入群體增收減負(fù)”。顯然,繼續(xù)調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn),正是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的重要方式之一。

更進(jìn)一步看,提高個(gè)稅起征點(diǎn),為中等收入群體減負(fù),還不只是利好消費(fèi)提振,更有望和其他政策一道產(chǎn)生更強(qiáng)的協(xié)同效應(yīng)。如發(fā)放生育補(bǔ)貼,從國家層面的定調(diào)到一些地方的行動(dòng),目前都已經(jīng)明確。而之前董明珠算過一筆賬,如果把工薪階層的工資提高到1萬元起征點(diǎn)的話,那么每年大概就會(huì)多出約7000—8000元的收入。

據(jù)此,進(jìn)一步調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn),讓中等收入群體間接增加可支配收入,再疊加生育補(bǔ)貼的完善,便也有望在生育方面形成更強(qiáng)的政策“刺激”效果。

此外,隨著老齡化程度不斷加深,此舉也能夠?yàn)樵鰪?qiáng)家庭養(yǎng)老能力提供助力。

今年政府工作報(bào)告,首次提出推動(dòng)更多資金資源“投資于人”、服務(wù)于民生,支持?jǐn)U大就業(yè)、促進(jìn)居民增收減負(fù)、加強(qiáng)消費(fèi)激勵(lì),形成經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善的良性循環(huán)。一定程度上說,進(jìn)一步優(yōu)化個(gè)稅起征點(diǎn)所帶來的減稅效應(yīng),其實(shí)也就是一種“投資于人”,是通向經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善良性循環(huán)的一種非常有代表性的路徑。

因?yàn)?,不管是間接促進(jìn)更多群體“增收減負(fù)”,還是激勵(lì)消費(fèi),抑或是為生育營造更寬松的社會(huì)環(huán)境,最終也都將為經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來更多正向牽引作用,甚至能夠加倍“彌補(bǔ)”減稅對(duì)于稅源的影響。

應(yīng)該說,基于方方面面的現(xiàn)實(shí)因素看,要不要繼續(xù)提高個(gè)稅起征點(diǎn),目前的共識(shí)已經(jīng)在形成。而相對(duì)于前幾輪個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整,這一輪調(diào)整可能更需要考慮在具體的調(diào)整方式上,作出更多元化的嘗試。

比如,有的委員建議探索以家庭為單位申報(bào)繳納個(gè)稅,有的建議將養(yǎng)老護(hù)理和病人陪護(hù)消費(fèi)等納入個(gè)稅扣除范圍。甚至,白巖松還專門建議給年輕人作針對(duì)性調(diào)整。建議社會(huì)提高年輕人的福利待遇,提高35歲以下年輕人的個(gè)稅起征點(diǎn),從5000元提高到12000元。

這些建議,其實(shí)都值得納入決策者的參考視野中去:一方面,可以讓起征點(diǎn)調(diào)整釋放更強(qiáng)的減稅綜合效應(yīng);另一方面,也能讓個(gè)稅的調(diào)節(jié)作用變得更精準(zhǔn)。

另外,個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整優(yōu)化已經(jīng)歷了數(shù)輪,相對(duì)于“不定期”的調(diào)整模式,是否可以參照國外的一些經(jīng)驗(yàn),適時(shí)建立一套納入通脹、收入水平等變量因素的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制,同樣值得考慮。這樣一來,個(gè)稅負(fù)擔(dān)與民眾真實(shí)的“獲得感”之間就能夠有一個(gè)更合理、高效的適配,防止出現(xiàn)“隱形增稅”;同時(shí),也有助于穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期,并減少在相關(guān)公共討論上消耗過多的公共資源。

個(gè)稅起征點(diǎn)下一步到底如何調(diào)、調(diào)多少,仍有待觀察。但從相關(guān)建議和討論的熱烈程度中,還應(yīng)該正視的一個(gè)現(xiàn)實(shí)是,之所以輿論對(duì)包括個(gè)稅在內(nèi)的減稅有如此高的期待,在根本上說,還是反應(yīng)出當(dāng)前相當(dāng)一部分群體正面臨著收入和支出之間的失衡壓力。

而政策層面如何回應(yīng)這一點(diǎn),顯然是一個(gè)系統(tǒng)工程。個(gè)稅起征點(diǎn)的再優(yōu)化,只能是其中一個(gè)非常小的方面。也就是說,個(gè)稅起征點(diǎn)議題所投射的是一種普遍性的民生焦慮,還得有更多的制度性響應(yīng)來疏解。


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